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发布时间:2014-07-13 来源: 项目财务评价

投融资类经营项目财务评价报告提纲 一、项目财务指标估算 1. 项目收入利润表 单位:万元 项目 营业收入 营业成本 利润 净利润 2. 项目现金流量表 单位:万元 项目 现金流入 其中...

项目经济评价报告 班级:

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学号: 营销 07—4 班 田丰 09073770 一、项目概述 公司投资新建 A 产品生产线,其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技 术方案、建厂条件和厂址选择、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面 的研究与多方案比较。本项目财务分析的编制依据为《建设项目经济评价方法与参数》第 三版和国家现行的财税政策、会计制度、和相关法规。 二、基础数据 (一)计算期 包括建设期以及生产经营期,建设期 2 年,生产期 12 年。

(二)生产规模与产品方案 项目生产 A 产品,设计生产能力为 120 万 m /年,销售单价(不含税)为 12 元/ m ; 2 2 到第三年达到设计能力的 80%,到第四年达到设计生产能力。

(三)总投资估算及资金来源项。项目总投资实用计划表见表 2—1 (1)项目建设期投资估算 建设投资为 1600 万元,其中开办费用为 50 万元。第一年投资 1400 万元,第二年投 资 200 万元。第一年投资中资本金占 300 万元,其余投资(包括第二年)全部为贷款,贷 款年利率为 6.4% (2)项目建设期利息估算 建设期利息第一年为 35.2 万元,第二年为 79.05 万元;合计 114.25 万元。

(3)流动资金估算 所需流动资金全部由银行贷款,年利率为 7.5%。经估算流动资金投资总额为 133.20 万元,其中投产第一年为 116.08 万元,投产第二年为 17.12 万元。 表 2-1 项目总投资使用计划 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 项目 总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 资金筹措 项目资本金 用于建设投资 用于流动资金 用于建设期利息 债务资金 用于建设投资 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 合计 1847.5 1600 114.25 133.2 1847.5 300 300 0 0 1547.5 1300 114.25 133.2 0 1 1435.2 1400 35.2 0 300 300 2 279.05 200 79.053 0 0 计算期 3 116.08 0 0 116.08 0 0 4 17.12 0 0 17.12 0 0 5—14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 35.2 79.051 0 116.08 0 17.12 三、财务评价 (一)营业收入、营业税金及附加及增值税估算 产品增值税税率 17%,城市维护建设税、教育费附加分别为增值税的 5%与 3%,所得税 为 25%。年营业收入和年营业税金及附加见表 3-1 (1) 营业收入估算 预测到计算期期末营业收入为 16992 万元。

(2) 营业收入及附加 预测到计算期末营业收入及附加为 140.58 万元。

(3) 增值税 预测到计算期期末增值税合计 1757.26 万元。 表 3-1-1 序号 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 项目 营业收入 单价 产量 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 增值税 销项税额 进项税额 营业收入、营业税及附加增值税估计表 计算期 合计 1 2 3 4 5 16992 1152 1440 1440 12 12 12 1416 96 120 120 140.58 9.53 11.91 11.91 87.86 5.96 7.45 7.45 52.72 3.57 4.47 4.47 1757.26 119.14 148.92 148.92 2888.64 195.84 244.80 244.80 1131.38 76.70 95.88 95.88 计算期 11 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 6 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 7 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 表 3-1-2 序号 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 项目 营业收入 单价 产量 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 增值税 销项税额 进项税额 8 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 9 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 10 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 12 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 13 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 14 1440 12 120 11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 (二)产品成本估算。总成本费用估算见表 3-5 (1)经营成本估算 产品售价以市场价格为基础,单位产品经营成本如下表: 表 3-2 费用项目 单位经营成本 材料费 2.8 燃料及动力费 1.9 工资及福利费 1.5 修理费 9.2 其他费用 1 预计到计算期末经营成本合计 10543.20 万元。

(2)折旧费估算,固定资产折旧费用估算见表 3-3 建设投资借款利息全部计入固定资产原值中,固定资产折旧采用直线折旧法测算,综 合折旧率为 7.92%。固定资产原值预测为 1664.25 万元,计算期末净残值 82.55 万元。折 旧费用共计 1581.72 万元。 表 3-3-1 项目 原值 折旧值 净值 折旧率 1 1664.25 0.08 固定资产折旧费用估算表 计算期 2 3 4 5 1664.25 1664.25 1532.44 1400.63 131.81 131.81 131.81 1532.44 1400.63 1268.82 0.08 0.08 0.08 0.08 计算期 11 609.78 131.81 477.97 0.08 6 1268.82 131.81 1137.02 0.08 7 1137.02 131.81 1005.21 0.08 表 3-3-2 项目 原值 折旧值 净值 折旧率 8 1005.21 131.81 873.40 0.08 9 873.40 131.81 741.59 0.08 10 741.59 131.81 609.78 0.08 12 477.97 131.81 346.16 0.08 13 346.16 131.81 214.36 0.08 14 214.36 131.81 82.55 0.08 (3)无形及其他资产估算,无形资产和其他资产摊销费估算见表 3-4 建设投资中的开办费投产后形成其他资产,从投产年份开始分 8 年摊销。开办费即摊 销费为 50 万元。 表 3-4 序号 项目 摊销年限 8 原值 50 当期摊销费 净值 无形资产和其他资产摊销费估算表 计算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11—14 6.25 6.25 6.25 6.25 6.25 6.25 6.25 6.25 43.75 37.5 31.25 25 18.75 12.5 6.25 0 (4)利息支出(流动资金利息、建设投资借款利息)借款还本付息见表 3-5 流动资金借款于计算期期末偿还,建设投资借款(包括建设期利息)按照等额本金法 6 年偿还。流动资金借款年利率为 7.5%,流动资金借款利息合计 118.60 万元。建设投资 本息合计 1731.04 万元,其中本金 1414.25 万元,利息合计 316.79 万元。 表 3-5 借款还本付息表 计算期 序号 项目 借款 期初借款 余额 当期借款 当期应计 利息 当期还本 付息 其中:还 本 还息 期末借款 余额 合计 1 2 3 4 5 6 7 9— 8 14 1 2 3 4 6085.08 1300 114.25 1731.04 1414.25 316.79 3535.63 1135.20 1414.25 1178.54 942.83 707.13 471.42 235.71 1100 200 35.2 79.05 326.22 235.71 90.51 1178.54 311.14 296.05 280.96 265.88 250.79 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 75.43 60.34 45.26 30.17 15.09 942.83 707.13 471.42 235.71 0.00 5 (5)可变成本和固定成本 可变成本包括外购原材料、外购原料及动力费。固定成本包括总成本费用中处除可变 成本外的费用。可变成本合计 6655.20 万元,固定成本合计 5955.11 万元。

总成本费用估算表 3-6 表 3-6-1 总成本费用估算表 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 9.1 9.2 9.3 10 项目 外购原材料费 外购燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 经营成本 1+2+3+4+5 折旧费 摊销费 利息支出 长期借款利息 流动资金借款利息 短期借款利息 总成本费用 6+7+8+9 其中:可变成本 固定成本 合计 3964.8 2690.4 2160 288 1440 10543.2 1581.72 50 435.39 316.79 118.60 0 12610.31 6655.20 5955.11 计算期 1 2 3 268.8 182.4 180 24 120 775.2 131.81 6.25 99.22 90.51 8.706 1012.48 451.20 561.28 4 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 85.42 75.43 9.99 1111.48 564.00 547.48 5 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 70.33 60.34 9.99 1096.39 564.00 532.39 6 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 55.25 45.26 9.99 1081.31 564.00 517.31 7 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 40.16 30.17 9.99 1066.22 564.00 502.22 表 3-6-2 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 9.1 9.2 9.3 10 项目 外购原材料费 外购燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 经营成本 1+2+3+4+5 折旧费 摊销费 利息支出 长期借款利息 流动资金借款利息 短期借款利息 总成本费用 6+7+8+9 其中:可变成本 固定成本 (1)融资前分析 8 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 25.08 15.09 9.99 1051.14 564.00 487.14 9 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 9.99 9.99 1036.05 564.00 472.05 10 336 228 180 24 120 888 131.81 6.25 9.99 9.99 1036.05 564.00 472.05 计算期 11 336 228 180 24 120 888 131.81 9.99 9.99 1029.80 564.00 465.80 12 336 228 180 24 120 888 131.81 9.99 9.99 1029.80 564.00 465.80 13 336 228 180 24 120 888 131.81 9.99 9.99 1029.80 564.00 465.80 14 336 228 180 24 120 888 131.81 9.99 9.99 1029.80 564.00 465.80 (三)盈利能力及偿债能力分析 项目投资现金流量表见表 3-7,根据该表可计算的评价指标为项目投资财务内部收益 率为 23%(所得税前) ,项目投资财务净现值( i c =10%) (所得税前)为 1431.36 万元;项 目财务内部收益率为 19% (所得税后) , 项目投资财务净现值 ( i c =10%) (所得税后) 为 895.94 万元。项目财务内部收益率大于基准收益率,说明盈利能力满足了行业要求,项目财务净 现值大于零,该项目在财务上是可以接受的。项目投资静态回收期为 5.53 年(所得税前) , 6.2 年(所得税后) ;项目投资动态回收期为 6.91 年(所得税前) ,8.28 年(所得税后) 。

(2)融资后分析 ? ? ? 项目资本金现金流量表见表 3-8,根据该表计算资本金财务内部收益率为 36% 根据利润与利润分配表(表 3-9) 、项目总投资使用计划表(表 2-1)计算总投资 收益率为 21%以及项目资本金净利润率为 88%。

根据利润与利润分配表(表 3-9)总成本费用估算表(表 3-6)可以计算出利息备 付率为 10.74,偿债备付率为 2.84 表 3-7-1 项目投资现金流量表 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3 4 5 6 7 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3 4 5 6 7 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 项目 合计 计算期 1 0 0 2 0 0 3 1152 1152 4 1440 1440 5 1440 1440 现金流入 17207.7468 营业收入 16992 回收固定资产余值 82.5468 回收流动资金 133.2 现金流出 12416.98 1400.00 200.00 900.81 917.03 899.91 建设投资 1600 1400 200 0 0 0 流动资金 133.2 116.08 17.12 经营成本 775.2 888 888 营业税金及附加 9.53 11.91 11.91 所得税前净现金流量(1-2) 4790.77 -1400.00 -200.00 251.19 522.97 540.09 累计所得税前净现金流量 -1400.00 -1600.00 -1348.81 -825.84 -285.76 调整所得税(息税前利润*25%) 1169.12488 57.30 100.51 100.51 所得税后净现金流量(3-5) 3621.64 -1400.00 -200.00 193.89 422.46 439.58 累计所得税后净现金流量 -1400.00 -1600.00 -1406.11 -983.65 -544.07 表 3-7-2 项目 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 营业税金及附加 所得税前净现金流量(1-2) 累计所得税前净现金流量 调整所得税(息税前利润*25%) 所得税后净现金流量(3-5) 累计所得税后净现金流量 项目 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 计算期 6 1440 1440 7 1440 1440 8 1440 1440 9 1440 1440 10 1440 1440 899.91 0 888 899.91 0 888 899.91 0 888 899.91 0 888 899.91 0 888 11.91 11.91 11.91 11.91 11.91 540.09 540.09 540.09 540.09 540.09 254.33 794.41 1334.50 1874.59 2414.67 100.51 100.51 100.51 100.51 100.51 439.58 439.58 439.58 439.58 439.58 -104.49 335.09 774.67 1214.25 1653.83 表 3-7-3 11 1440 1440 计算期 12 1440 1440 13 1440 1440 899.91 0 899.91 0 899.91 0 14 1655.7468 1440 82.5468 133.2 899.91 0 2.2 2.3 2.4 3 4 5 6 7 流动资金 经营成本 888 888 888 888 营业税金及附加 11.91 11.91 11.91 11.91 所得税前净现金流量(1-2) 540.09 540.09 540.09 755.83 累计所得税前净现金流量 2954.76 3494.85 4034.93 4790.77 调整所得税(息税前利润*25%) 102.07 102.07 102.07 102.07 所得税后净现金流量(3-5) 438.02 438.02 438.02 653.76 累计所得税后净现金流量 2091.84 2529.86 2967.88 3621.64 表 3-8-1 项目资本金现金流量表 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 项目 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 项目资本金 其中:建设投资 流动资金 建设期利息 借款本金偿还 其中:建设投资 流动资金 短期借款 借款利息支付 其中:建设投资 流动资金 短期借款 经营成本 营业税金及附加 所得税 净现金流量(1-2) 合计 1 2 17207.7468 16992 82.5468 133.2 14026.90 300 3 1152 1152 0 0 1152.15 0 计算期 4 5 1440 1440 1440 1440 0 0 0 0 1300.19 1288.88 0 0 6 7 1440 1440 1440 1440 0 0 0 0 1277.56 1266.25 0 0 300.00 300 300 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 1547.45 1414.25 133.2 0 435.39 316.79 118.60 0 10543.2 140.58 1060.28 3180.85 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 235.71 99.22 90.51 8.71 775.2 9.53 32.50 -0.15 85.42 75.43 9.99 888 11.91 79.15 139.81 70.33 60.34 9.99 888 11.91 82.92 151.12 55.25 45.26 9.99 888 11.91 86.70 162.44 表 3-8-2 40.16 30.17 9.99 888 11.91 90.47 173.75 -300.00 0 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 项目 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 项目资本金 其中:建设投资 流动资金 8 9 10 1440 1440 1440 1440 1440 1440 0 0 0 0 0 0 1254.94 1007.91 1007.91 0 0 0 计算期 11 12 13 14 1440 1440 1440 1655.7468 1440 1440 1440 1440 0 0 0 82.5468 0 0 0 133.2 1009.48 1009.48 1009.48 1142.68 0 0 0 0 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 建设期利息 借款本金偿还 其中:建设投资 流动资金 短期借款 借款利息支付 其中:建设投资 流动资金 短期借款 经营成本 营业税金及附加 所得税 净现金流量(1-2) 235.71 235.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 133.20 0.00 133.2 9.99 0.00 9.99 888 11.91 99.57 513.07 25.08 15.09 9.99 888 11.91 94.24 185.06 9.99 0.00 9.99 888 11.91 98.01 432.09 9.99 0.00 9.99 888 11.91 98.01 432.09 9.99 0.00 9.99 888 11.91 99.57 430.52 9.99 0.00 9.99 888 11.91 99.57 430.52 9.99 0.00 9.99 888 11.91 99.57 430.52 表 3-9-1 利润与利润分配表 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 项目 营业收入 营业税金及附加 总成本费用 利润总额 所得税 净利润 息税前利润(利润总额+ 利息支出) 息税折扣摊销前利润 (息 税前利润+折扣+摊销) 项目 营业收入 营业税金及附加 总成本费用 利润总额 所得税 净利润 息税前利润(利润总额+ 利息支出) 息税折扣摊销前利润(息 税前利润+折扣+摊销) 合计 16992 140.58048 12610.308 4241.11152 1060.27788 3180.83364 4676.49952 6308.21952 1 2 3 1152 9.53 1012.5 130.0 32.50 97.49 229.2 367.3 计算期 4 5 1440 1440 11.91 11.91 1111.5 1096.4 316.6 331.7 79.15 82.92 237.46 248.77 402.0 540.1 计算期 11 1440 11.91 1029.8 398.3 99.57 298.71 408.3 540.1 402.0 540.1 6 1440 11.91 1081.3 346.8 86.70 260.09 402.0 540.1 表 3-9-2 7 1440 11.91 1066.2 361.9 90.47 271.40 402.0 540.1 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 8 9 1440 1440 11.91 11.91 1051.1 1036.05 377.0 392.0 94.24 98.01 282.71 294.03 402.0 540.1 402.0 540.1 10 1440 11.91 1036.05 392.0 98.01 294.03 402.0 540.1 12 1440 11.91 1029.8 398.3 99.57 298.71 408.3 540.1 13 1440 11.91 1029.8 398.3 99.57 298.71 408.3 540.1 14 1440 11.91 1029.8 398.3 99.57 298.71 408.3 540.1 四、评价结论和建议 财务评价结论详见财务评价结论汇总表(表 3-10) 从主要指标上看,财务评价结果均可行,而且生产的产品是国家急需的,所以项目是 可以接受的。 表 3-10 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 财务评价指标一览表 项目 比较基准 调整所得税前 调整所得税后 息税后 项目财务内部收益率(%) 10% 0.23 0.19 资本金财务内部收益率(%) 10% 0.36 项目财务净现值(万元) 0 1431.36 895.94 静态投资回收期(年) 10 5.53 6.2 动态投资回收期(年) 10 6.91 8.28 总投资收益率(%) 20% 0.210943572 项目资本金净利润率(%) 0.8835649 借款偿还期(年) 8 6 利息备付率 >2 10.74 偿债备付率 >1.3 2.84

项目经济评价报告 班级: 姓名: 学号: 营销 07—4 班 田丰 09073770 一、项目概述 公... 工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面 的研究与多方案比较.本项目财务分析的编...

项目 财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 【公司基本面分析:1、公司... 公司在行业中的地位及优劣势分析. 报表及总体评价 :企业财务状况及经营成果的总体评...

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